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关于宝兴县2020年度县级预算执行和其他 财政收支的审计工作报告

发布单位:宝兴县审计局 发布时间: 2021-08-03 10:46 浏览次数: 字体: [ ]

自去年9月向县人大常委会报告工作以来,县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实各级审计委员会、审计工作会议精神,按照上级审计机关总体部署和县委、县政府工作要求,组织对2020年度县级预算执行和其他财政收支进行了审计,审计中准确把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求,依法全面履行审计监督职责,推进审计全覆盖,深化常态化“经济体检”,为全县经济社会高质量发展提供坚强审计保障。

一年来,全县共审计和调查单位244个(次),提交审计报告等50篇,查出一般性支出压减不到位、预算执行进度缓慢、年底集中支付等管理不规范资金9751万元,资本性支出未及时纳入资产核算4807万元,账务处理不规范28844万元(主要为财务账与决算差异金额10218万元、年初财政拨款收入和行政事业支出未按规定结转6760万元、资产系统与财务账登记的资产原值不一致10450万元)、违纪违规问题资金2667万元(主要为应缴未缴非税收入2562万元),核减工程投资11552万元,提出审计建议118条,向县委、县政府主要领导提交审计专报5篇,向纪委监委和税务等部门移送问题线索6条。审计结果表明,2020年,在县委、县政府坚强领导下,全县各级各部门全面贯彻党的十九大和党的十九届二中、三中、四中、五中全会精神及习近平总书记对四川工作、雅安发展系列重要指示精神,全面落实省委、市委相关会议部署,紧紧围绕县委“12338”工作思路,认真执行县十七届人大四次会议批准的预算,扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务,统筹疫情防控和经济社会发展,着力保障和改善民生,集中财力支持灾后重建,全县经济运行逐季改善、恢复常态,脱贫攻坚取得全面胜利,决胜全面建成小康社会取得决定性成就,全县财政运行总体平稳,预算执行情况总体良好。

一、县级预算管理审计情况

重点审计了县财政局组织县级预算执行和编制县级决算草案及部门组织分配财政资金情况。县级决算草案反映,2020年,县级一般公共预算收入138978万元、支出121259万元,上解上级支出3574万元,债务还本支出5190万元,安排预算稳定调节基金967万元,结转7988万元;县级政府性基金预算收入42827万元,支出42093万元,年末结余734万元;县级国有资本经营预算收入300万元,支出60万元;县级社会保险基金预算收入1536万元,上年结转1918万元,支出785万元,年末滚存结余2669万元。审计结果表明,县财政局等部门强化统筹和绩效管理、克服财政收支矛盾,有力地支持了民生改善、乡村振兴和“8·11”系列特大暴雨灾害恢复重建。发现的主要问题:

(一)县级部门2020年一般性支出压减比例有待提高。县级部门2020年具有一般性支出性质的“办公费、培训费、办公设备购置”等16项费用支出合计13400万元,同口径较2019年增加1150万元,同比增长9.38%。主要原因为“8·11”系列抢险救灾及脱贫攻坚收官工作造成的一般性支出增加。

(二)应缴未缴国库收入不尽到位。截至2020年12月31日,县财政未缴入国库非税资金余额合计2562万元。其中:专项收入26万元;行政事业性收入1209万元;罚没收入788万元;政府性基金收入46万元;国有资产有偿收入64万元;政府住房基金收入19万元;利息收入410万元。

(三)账务处理还不够规范。一是社保基金专户会计账账务处理不规范,将拨付贫困家庭劳动力免费职业技能培训生活补贴1.8万元计入基本养老保险基金支出科目;将2020年粮食风险基金年末结转支出527万元结转到借方科目,粮食风险基金结余在贷方科目。二是财政非税收入资金专户账将宝兴县财政局收到国家金库雅安市中心支库退回其他国有资源(资产)有偿使用收入855万元,并将该笔退回资金计入其他国有资本经营预算收入科目。

(四)其他方面问题。一是财政部门资金下达不及时,涉及资金400万元。二是库款保障水平过低,2020年末,存在资金缺口4793万元。三是8项民生实事资金投入情况上报数据不实。四是农机购置补贴存在申请补助到结算超过规定时间的情况。

二、县级部门预算执行审计情况

县审计局组织实施了2020年部门预算执行审计全覆盖,采用大数据审计方式,对全县48个一级预算单位、7个基层预算单位2020年部门预算执行进行了全覆盖审计。共计发现疑点线索3大类,发出疑点数据表584余张,征求意见稿54份,审计查出问题17类,涉及问题单位54个,查出管理不规范资金8763万元、账务处理不规范28844万元。结果表明,2020年,全县各部门(乡镇)认真落实县委、县政府决策部署,统筹推动疫情防控和经济社会发展,助力打赢三大攻坚战,财税体制改革进一步深化,预算管理情况总体较好,财政拨款预算执行率较高,但一些部门遵守财经制度还不够严格,预算执行绩效有待提高,账务处理还需规范。

(一)贯彻落实过紧日子要求还需加力。2个单位无相应标准支付委托业务费合计11.96万元。38个单位2020年度未完成一般性支出压减10%以上的目标,未压减金额合计2165.06万元。12个单位2020年“三公”经费支出未达到压减3%的要求,未压减金额合计34.11万元。7个单位年底集中支付金额合计2320.92万元。3个单位预算执行进度缓慢,涉及金额2849.55万元。

(二)部门预决算编制还需规范。13个单位财务账与决算系统数据不一致,财务账与决算报表差异金额10218.96万元。7个单位2020年年初财政拨款收入和行政事业支出未按规定进行结转(年初数不为0),涉及金额合计6760.10万元。18个单位资产系统固定资产原值与财务账登记的资产原值不一致,涉及金额10479.97万元。1个单位支付0.56万元购买固定资产,该笔资金数据未在决算报表资本性支出中反映。12个单位将项目支出94.32万元用于基本支出。

(三)执行财经纪律还需加强。11个单位列支资本性支出4807.44万元,未及时纳入固定资产核算。3个单位未按时退还企业缴纳保证金,导致224.77万元往来款长期挂账。1个单位现金支出较大,使用现金3.65万元用于立功受奖、八一慰问。5个单位扩大委托业务费使用范围,涉及金额55.96万元。

三、“乡村振兴”相关审计情况

(一)乡村治理审计情况。重点检查了财政投入村级资金管理使用情况、推进乡村治理体制机制完善情况、推进村级财务管理制度落实情况、推进“四议、两公开、一监督”制度落实情况和推进村集体资产经营管理情况,发现的主要问题有:一是农村集体资产监管平台未能充分发挥监管作用。二是村务监督委员会成员产生程序不规范、任职条件不符合相关要求。三是村级集体经济组织登记推进缓慢,未量化经营性资产,未制定收益分配和使用方案。四是五龙乡人民政府将全乡订购书报任务大量分摊到各行政村,挤占村级办公经费,涉及金额8万元。五是未全面实施村级事务阳光工程。六是村级重大事项决策流程不规范。七是工程实施流程不规范。

(二)农村“厕所革命”建设审计情况。重点关注了宝兴县农村“厕所革命”实施方案制定及推进情况,项目具体完成任务的情况及户厕档案资料以及资金使用和管理情况,抽查了两个年度6个整村推进示范村工作开展情况,入户走访了99户农村厕所建设情况。审计发现的主要问题有:一是未完成2020年整村推进示范村新(改)建厕任务,涉及户数278户。二是2019年2020年五龙乡、硗碛乡等6个乡(镇)因建设进度滞后,未及时兑付资金涉及金额377万元。三是中央农村综合改革资金未及时使用,涉及金额96万元。四是竣工验收与实际不符,多兑付财政奖补资金0.69万元。五是同一户籍不同家庭成员重复享受奖补,涉及8户,多领金额0.695万元。六是档案管理不规范。七是项目验收资料不真实。

(三)高标准农田建设管理和利用审计情况。今年雅安市对名山区、天全县、宝兴县高标准农田建设管理和利用情况进行了交叉审计调查。天全县审计局对宝兴县高标准农田建设管理和利用情况进行了专项审计调查,审计发现的主要问题有:一是“非粮化”现象较为突出,并存在一定的增长趋势,也存在一定的“非农化”现象。二是招投标管理不规范,招投标程序不合规,确定中标人程序不当造成工程合同价款增加18.6万元。三是工程建设领域存在损失浪费的现象,发现问题金额约30.30万元。四是办理竣工结算进度缓慢,建设单位前期准备工作不充分,地形图缺失,导致项目设计图及竣工图坐标参数缺失。五是资金分配管理使用存在一些问题,多元化投入保障机制未形成,2019年和2020年高标准农田建设项目亩平投入不达标。六是项目规划布局不合理,建设区域内6581.25亩土地不符合高标准农田建设条件。七是高标准农田管护工作推进不到位。

四、资源环境审计情况

(一)农村垃圾治理与农村生活污水治理审计情况。重点检查了农村生活污水治理专项规划编制实施情况、“千村示范工程”试点县和“百镇建设行动”试点镇等污水处理设施建设推进情况、2019年开工的农村生活污水治理设施项目建设情况、农村日常污水处理环境监督机制建立运行和设施运行状态监控情况、农村生活垃圾治理工作机制建立运行情况、农村垃圾治理物资设施设备采购情况和宝兴县非正规垃圾堆放点治理情况,抽查了3个县级部门,3个乡镇,9个行政村,6个重点项目,抽查项目资金780.1万元。发现的主要问题有:一是宝兴县污水治理项目建设推进缓慢。二是县住房和城乡建设局未对采购移交县综合行政执法局的一批农村垃圾处理设施车辆进行固定资产入账处理。

(二)县水利局党组书记、局长李顺军同志任职期间自然资源资产管理责任履行情况审计发现问题。重点对水资源管理、水土保持和河(湖)长制落实等自然资源和生态环境保护情况进行了抽查。延伸审计了8个部门,审计发现的主要问题有:一是贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署方面,对乡镇河长制落实监督检查力度不够,未严格执行河长制考核制度,2019年取水许可证发放情况未公开,计划用水和防汛物资管理不规范。二是遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规方面,发现存在养殖户在河道旁违法养殖畜禽和违法围垦河道情况。三是完成自然资源资产管理和生态环境保护目标方面,2019年考核分值较2018年有所提高,但在市级考核中河湖长制度任务和水土保持目标责任制的考核中有扣分项。四是履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面,存在项目建设应批未批水土保持方案,县水利局监管不力导致企业长期无证取水,并导致水资源税每年流失约4.2万元。五是组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况方面,存在企业未如实申报水资源税致税务局漏征水资源税9.6万元且未受处罚情况。

(三)宝兴县青衣江流域水环境保护审计发现问题。重点对青衣江流域水环境保护方面机制建立情况、水污染防治情况、生态流量控制及水资源保护情况、水环境保护资金使用及项目推进情况进行了抽查,抽查了9个部门和8家企业,抽查资金涉及524.40万元。发现的主要问题有:一是水污染防治情况方面,发现存在入河排污口未全面设置入河排污标志,企业未严格落实“三同时”制度,工业园区未全面建立集中生活污水处理设施,四川宝兴汉白玉特色产业园区管委会工业园区未按规定时限完成园区环境影响跟踪环评,河岸边堆放建筑垃圾和工业废渣等情况。二是企业未如实申报水资源税致税务局漏征水资源税35.3万元。三是雅安市宝兴生态环境局水资源环境激励资金使用进度缓慢,形成存量资金35万元。

五、经济责任审计情况

(一)县水利局党组书记、局长李顺军同志任期经济责任审计情况。重点审计2019年至2020年度相关情况,延伸抽查了县水政监察大队、县水利综合服务中心、县水土保持生态环境预防监督站、县水务工程质量监督站以及县供排水公司等下属单位。同时,对县水利局的固定资产处置,“8·22”特大暴雨灾害堤防应急抢险加固工程(第一批)、2016-2019年度农村饮水安全巩固提升项目和2016-2019年度中小河流治理建设项目的决策及相关政策执行情况进行了审计,发现的主要问题有:一是县水利局存在未开展内部审计业务问题,2019年2月至2020年5月县水利局成立了内部审计领导小组和工作小组,但从未开展行业内部审计业务工作。二是使用的国有资产未定期清查盘点,账实不相符,涉及金额37.8元。三是闲置4处房产,面积为1111.73平方米,价值159.88万元。

(二)原明礼乡党委书记杨松多吉、乡长李智宽经济责任审计情况。重点审计了2018年至2019年度相关情况,审计发现的主要问题有:一是惠农补贴申报审核把关不严,未将已征占土地面积剔除。二是存在财务附件不齐或原始单据不合规问题,涉及金额6.88元。三是存在违规报销差旅费情况。四是健身场所225平方米被占用。

(三)原永富乡党委书记魏欣、乡长邱超经济责任审计情况。重点审计了2016至2019年度相关情况,审计发现的主要问题有:一是河长制贯彻落实不到位,未进行河长制考核。截至2019年12底,原永富乡人民政府未对下属3个行政村河长进行考核,无相关考核资料。二是公务卡推行缓慢,未使用公务卡进行结算。三是工程项目发包不规范,将工程项目发包给个人实施,涉及金额58.4万元。四是“三重一大”执行不到位,涉及资金9.6万元。五是存在产业发展帮扶资金使用不规范、购入办公家具(设备)未入固定资产、应缴未缴财政收入等问题。

六、政府投资及重大项目管理审计情况

县审计局严格按照围绕中心、服务大局、突出重点、量力而行、确保质量的原则,根据《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》,依法开展投资审计工作。一是2020年8月至今,县审计局对政府投资项目进行跟踪审计和竣工结算审计发现项目投资管控机制不够健全和有力,33个工程项目存在施工单位多计工程量、高套定额、重复取费,业主单位审核不严导致高估冒算工程造价的问题,涉及金额11552万元。二是对县发展和改革局2020年度预算执行和重大项目管理情况进行了审计,对市级重大项目、中央、省级预算内投资项目等相关事项进行了必要的延伸和追溯,发现的主要问题有:一是深化投资管理职能职责履行还不到位,未按规定制定政府投资项目后评价办法和实施细则,也未开展项目后评价工作。二是未编制2020年度政府投资计划,也未依法公开。

七、国有企业审计监督情况

按照2021年度审计项目计划安排,县审计局已于2021年7月初开始对宝兴发展投资(集团)有限责任公司资产负债损益情况进行审计。审计重点关注企业贯彻落实国家政策、经营业务合法合规、资产负债损益的真实完整性、企业风险控制及贯彻落实中央八项规定精神等情况,着力促进企业优化布局、提质增效,提高经营管理绩效和国有资产(资本)保值增值,推动健全完善国有资产监管体制、防范风险。截至目前,该项目正在审计中。

八、审计建议

(一)强化财政预算管理,提高资金使用效益。各预算单位应完善预算编制管理,进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平;对民生、产业发展、政府投资等重点领域要加强资金的监管及风险防控,避免资金损失浪费和闲置沉淀;要强化绩效责任意识,建立健全内控管理制度,提高财政资金的配置效率和使用效率。

(二)优化财政收支结构,防范和化解各种风险隐患。一是在落实国家减税降费的同时,依法加强税收征管,确保应收尽收,为重点支出提供财力保障。二是优化支出结构,厉行勤俭节约,严格控制一般性支出和“三公”经费,着力保障和改善民生,加强对重点领域项目的支持。三是积极对接财政管理体制改革,用好优惠政策,做好对上级资金的争取工作,继续盘活存量、用好增量,强化政府债务管理,不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

(三)完善绩效评价机制,促进提高财政资金效益。一是全面推进预算绩效管理理念,对本级预算安排和上级拨入的各项专项资金,建立财政资金使用绩效评价机制。二是加大对重点项目的绩效考评力度,及时统筹使用绩效低下的资金,建立一套行之有效的监管制约体系,对资金的分配程序、使用过程、经济效益进行跟踪监督,确保资金发挥最大效益。

(四)压实审计整改责任,构建整改长效机制。充分认识审计整改工作的重要性,增强审计整改的自觉性和主动性,主动公开审计发现问题整改情况;坚持标本兼治,被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任人职责,及时纠正违纪违规问题,完善相关制度,防止同类问题再次发生,构建审计整改长效工作机制。

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